Über Restricted Stock Awards Ein Restricted Stock Award Share ist ein Stipendium der Aktien der Gesellschaft, in denen die recipientrsquos Rechte in der Aktie eingeschränkt werden, bis die Aktien Weste (oder verfallen in Beschränkungen). Der beschränkte Zeitraum wird als Sperrfrist bezeichnet. Sobald die Vesting-Anforderungen erfüllt sind, besitzt ein Mitarbeiter die Aktien direkt und kann sie behandeln wie jede andere Aktie der Aktie in ihrem Konto. Wie funktioniert ein Restricted Stock Award Plans Arbeit Wenn ein Mitarbeiter einen Restricted Stock Award erhalten hat, muss der Mitarbeiter entscheiden, ob er den Zuschuss akzeptieren oder ablehnen soll. Wenn der Arbeitnehmer den Zuschuss akzeptiert, kann er dem Arbeitgeber einen Kaufpreis für den Zuschuss zahlen. Nach der Annahme eines Zuschusses und der Zahlung (falls zutreffend) muss der Arbeitnehmer warten, bis der Zuschuss zur Verfügung steht. Die Ausübungsfristen für Restricted Stock Awards können zeitlich begrenzt sein (ein festgelegter Zeitraum vom Gewährungszeitpunkt) oder leistungsorientiert (häufig an die Erreichung von Unternehmenszielen gebunden). Wenn ein Restricted Stock Award wächst, erhält der Mitarbeiter die Aktien der Gesellschaft Oder den Barausgleich (abhängig von den Unternehmensrichtlinien) ohne Einschränkung. Einkommenssteuerliche Behandlung Im Rahmen der normalen Einkommensteuerregelung wird ein Arbeitnehmer, der einen eingeschränkten Aktienpreis erhält, zum Zeitpunkt der Gewährung nicht besteuert (unter der Annahme, dass keine Wahl gemäß § 83 Buchstabe b getroffen wurde, wie nachfolgend erläutert). Stattdessen wird der Arbeitnehmer an der Weste besteuert, wenn die Beschränkungen verfallen. Die Höhe der Einkommensteuer unterliegt der Differenz zwischen dem Marktwert des Zuschusses zum Zeitpunkt der Gewährung abzüglich des für den Zuschuss gezahlten Betrags, falls vorhanden. Für Stipendien, die in tatsächlichen Aktien zu zahlen, beginnt die employeersquos Steuer Haltezeit zum Zeitpunkt der Ausübung, und die employeersquos Steuerbemessungsgrund ist gleich dem Betrag für die Aktie zuzüglich der Betrag als ordentliche Entschädigung Einkommen enthalten. Bei einer späteren Veräußerung der Anteile würde der Mitarbeiter, vorausgesetzt, der Angestellte hält die Anteile als Vermögensgegenstand hält, Kapitalertragserträge erfassen, unabhängig davon, ob dieser Kapitalgewinn ein kurz - oder langfristiger Gewinn wäre, der von der Zeit zwischen dem Beginn und der Zeit abhängt Der Haltefrist zum Zeitpunkt der Veräußerung und dem Zeitpunkt des späteren Verkaufs. Konsultieren Sie Ihren Steuerberater über die Einkommensteuer-Konsequenzen für Sie. Sondersteuer 83 (b) Wahl Gemäß § 83 Buchstabe b des Internal Revenue Code können Arbeitnehmer die steuerliche Behandlung ihrer Restricted Stock Awards ändern. Die Arbeitnehmer, die sich für die Sondersteuer 83 (b) entscheiden, entscheiden, den fairen Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung abzüglich des für die Aktien gezahlten Betrages als Teil ihres Einkommens (ohne Berücksichtigung der Einschränkungen). Sie unterliegen der erforderlichen Steuerabzug zum Zeitpunkt der beschränkten Aktienbeteiligung Aktien erhalten werden. Neben der unmittelbaren Einkommensaufnahme wird nach der Wahl der Sondersteuer 83 (b) die Aktiensperrfrist unmittelbar nach der Gewährung des Zuschusses beginnen. Bei der Wahl der Sondersteuer 83 (b) unterliegen die Arbeitnehmer nicht der Einkommensteuer, wenn die Aktien (unabhängig vom fairen Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung der Aktien) Nachfolgende Gewinne oder Verluste der Aktie wären Kapitalgewinne oder - verluste (unter der Annahme, dass die Aktie als Kapitalvermögen gehalten wird). Wenn jedoch ein Arbeitnehmer vor der Ausübung der Gesellschaft aus dem Unternehmen ausscheiden müsste, hätte er keinen Anspruch auf Erstattung der zuvor gezahlten Steuern oder eines steuerlichen Verlustes in Bezug auf den verfallenen Bestand. Eine Sondersteuer 83 b) die Wahl muss schriftlich bei der Internal Revenue Service (IRS) spätestens 30 Tage nach dem Tag des Zuschusses eingereicht werden. Darüber hinaus muss der Mitarbeiter eine Kopie der Sondersteuer 83 (b) Wahlformular an ihren Arbeitgeber zu senden, und eine Kopie bei der Einreichung ihrer jährlichen Einkommensteuererklärung. Entscheiden, ob eine Sondersteuer gemacht wird 83 (b) Wahl Eine Sondersteuer 83 b) Die Wahl ist eine wichtige Steuer - und Finanzentscheidung, und die Mitarbeiter werden aufgefordert, ihre Steuerberater zu konsultieren. Es gibt mehrere potenzielle Vorteile der Herstellung einer Sondersteuer 83 (b) Wahl: Stellen Sie jetzt Kostenbasis. Durch die Zahlung der Steuer auf den Zuschuss jetzt, anstatt, wenn die Aktien Weste, wird der aktuelle Aktienkurs als die Kostenbasis für die Aktien gewährt werden. Wenn die Aktien nicht bestehen, wird keine Steuer fällig, bis die Aktien verkauft werden, unabhängig davon, wie viel sich die Aktien im Wert geändert haben können. Steuern Sie den Zeitpunkt der zukünftigen Ertragsrealisierung. Gewinne (oder Verluste) würden nur dann erfasst, wenn die Aktie tatsächlich verkauft wird und nicht durch das Auslaufen der Restriktionen bei Ausübungspreis ausgelöst würde. Kapitalgewinn Behandlung. Unter der Annahme, dass die Aktie als Vermögensgegenstand gehalten wird, würden künftige Gewinne oder Verluste nur als Kapitalgewinne besteuert und würden daher günstigen Kapitalertragssteuersätzen unterliegen. Es gibt auch mehrere potenzielle Nachteile der Herstellung einer Sondersteuer 83 (b) Wahl: Sinkende Aktienkurse. Falls der Aktienkurs während des Erdienungszeitraums gesunken ist, besteht die Gefahr, dass mehr Steuern auf der Grundlage des Marktwertes am Tag der Gewährung gezahlt werden, Zeitpunkt der Steuerzahlung. Da Steuern fällig sind, wenn die Auszeichnung gewährt wird, müssen Sie andere Mittel verwenden, um die Steuerabzugsverpflichtung zu zahlen. Unter normalen steuerlichen Behandlung, schulden Sie keine Steuern, bis der Zuschuss Westen und Sie könnten möglicherweise einige der Aktien nutzen, die zur Deckung Ihrer Steuerabzug Verpflichtung. Gefahr des Verfalls. Bei Verfall der eingeschränkten Aktienausgabe (z. B. durch Verlassen der Gesellschaft vor den Aktienwägen) kann ein Verlust nicht für steuerliche Zwecke in Bezug auf die beschränkte Aktienausgabe geltend gemacht werden. Darüber hinaus gibt es keine Erstattung für die Steuer auf die Restricted Stock Award bezahlt. Einkommenssteuer auf eingeschränkte Aktienbezüge bezahlen Abhängig von den Planregeln haben Einzelpersonen, die sich dafür entscheiden, keine Sondersteuer 83 (b) Wahl zu treffen, zwei Möglichkeiten, ihre Steuerabzugsverpflichtung zu erfüllen, die bei Ausübung von ndash Nettoaktien fällig oder bar bezahlt wird. Personen, die die Nettoaktien ausbezahlt haben, verfügen über die angemessene Anzahl von Aktien, die zur Ausübung ihrer Steuerabzugsverpflichtung einbehalten werden. Sie erhalten die Anzahl der ausgegebenen Aktien, abzüglich der Anzahl der für steuerliche Zwecke einbehaltenen Aktien. Personen, die bar bezahlen, um ihre Steuerabzugsverpflichtung zu erfüllen, müssen die entsprechenden Bargeld in ihrem Konto am Tag der Vesting. Das Geld wird von ihrem Konto bei der Vesting belastet werden und es wird an ihre Firma für die Berichterstattung und Überweisung an die entsprechenden Regulierungsbehörden weitergeleitet werden. Sie erhalten die volle Anzahl der ausgegebenen Aktien. Einschränkung der Aktienbestände Eingeschränkte Aktienbestände vereinfacht (Teil 1): Verständnis der Kernkonzepte Das myStockOptions-Redaktionsteam Vor einigen Jahren, als die Unternehmen begannen, Alternativen zu Aktienoptionen für ihre breit angelegten Finanzhilfen für Aktienbeteiligungen zu erkunden, Art der Zuschuss am häufigsten brued um in Unternehmenskreisen war beschränkte Aktie. Tatsächlich haben viele Beobachter vorhergesagt, dass eingeschränkte Aktien die neuen Aktienoptionen werden würden. Während Restricted Stock und RSUs Geschwister sind, unterscheiden sie sich in ein paar signifikante Möglichkeiten, so ist es wichtig, RSUs in ihrem eigenen Recht zu verstehen. Sie waren halb rechts. Als Ereignisse haben sich entfaltet, ist es der unidentische Zwilling von eingeschränkten Aktienrenten Aktien Einheiten, oder RSUsthat hat sich die beliebteste Alternative zu Aktienoptionen bei vielen Unternehmen. Sie erhalten eher RSUs als eingeschränkte Bestände. RSUs teilen viele der gleichen Probleme wie beschränkte Aktien (so die eingeschränkten Bestand Teile dieser Website sind einen Blick wert, auch wenn Sie RSUs). Allerdings gibt es Unterschiede zwischen den beiden Grant-Typen, und es ist wichtig, die Grundlagen der RSUs in ihrem eigenen Recht zu verstehen. Für weitere Informationen über RSUs, möchten Sie Teil 2 dieser Artikel-Serie, die RSU Besteuerung zu lesen, und auch die FAQs im Abschnitt Restricted Stock Units an anderer Stelle auf dieser Website zu lesen. Eine Art von Full-Value-Grant RSUs werden als Full-Value-Aktien zu gewähren, da die Zuschuss den vollen Wert der Aktien zum Zeitpunkt der Vesting wert ist. Daher können im Gegensatz zu Aktienoptionen, RSUs nie unter Wasser und wird immer Ergebnis in etwas Einkommen für Sie (es sei denn, der Aktienkurs sinkt auf 0). Beispiel: Ihr Unternehmen gewährt Ihnen 10.000 RSUs. Am Tag der Ausübung der Aktien, wenn die Aktien an Sie geliefert werden, ist der Aktienkurs der Gesellschaft 22 pro Aktie. Somit beträgt der Zuschusswert 220.000 (22 x 10.000). Wenn der Aktienkurs 17 am Vesting wäre, wäre der Zuschuss 170.000 wert. Es spielt keine Rolle, was der Aktienkurs am Tag der Gewährung war. Aktienrendite bei Ausübung der Aktien (Auslieferung) 220.000 (22 x 10.000) 170.000 (17 x 10.000) RSUs: Restricted Stock Lite Während Restricted Stock und RSUs Geschwister sind, unterscheiden sie sich in einigen wichtigen Weisen, die Ihre Finanzplanung beeinflussen können . Der beste Ausgangspunkt ist ein kurzer Überblick über Restbestände und Vergleiche der Unterschiede. Restricted Stock ist ein Zuschuss von Aktien der Gesellschaft direkt an Sie. In der Regel können Sie jedoch die Aktien nicht verkaufen oder anderweitig übertragen, bis Sie die Vesting-Anforderungen erfüllt haben. Solange Sie weiterhin in Ihrem Unternehmen zu arbeiten, werden Sie nicht Ihre Stipendium verfallen, und es wird nicht ablaufen. Zu den Hauptmerkmalen der eingeschränkten Bestände gehören: Beschränkungen der Veräußerung und des Verzugsrisikos bis zur Erfüllung der Ausübungsziele der Beschäftigungsdauer oder der Leistungsziele, oder die Beschränkung der Ausübung beschränkt sich auf den Eintritt eines Lebensereignisses (zB Invalidität oder Tod) ) Oder einer Firmenveranstaltung (zB Fusion oder Übernahme). Während der Restlaufzeit (d. H. Der Sperrfrist) werden Dividenden gezahlt, und die Stipendiaten haben Stimmrechte wie die Aktionäre. Großartiger Geschmack, aber weniger Füllung Während die Gewährleistungsregeln bei eingeschränkten Aktieneinheiten dieselben sind, wird Ihnen keine Aktie ausgegeben, wenn die RSUs gewährt werden, solange die Aktien nicht ausstehen, bis sie für Sie freigegeben werden. Dies liegt daran, dass RSUs technisch gesehen ein unversichertes Versprechen sind, eine bestimmte Anzahl von Aktien (oder eine Barzahlung) zu einem späteren Zeitpunkt auszugeben, sobald die Ausübungsbedingungen erfüllt sind. Kurz gesagt, bis die Aktien an Sie ausgegeben werden, bei der Ausübung der Gewährung von RSU ist nur eine Corporate Buchhaltung Eintrag. RSUs, die in Aktien gezahlt werden (sogenannte stock-settled RSUs), sind viel häufiger als Cash-Settled RSUs, die einer störungsfreien Haftungsrechnung unterliegen. Bis zur Ausgabe der Aktien an die Emittentin ist die Gewährung von RSU nur eine Buchführungsposten. Infolgedessen haben die Inhaber von RSU, anders als die Empfänger von beschränkten Aktien, keine Aktionärsstimmrechte und erhalten keine Dividenden, die die Gesellschaft an ihre Aktionäre zahlen darf. Wenn ein Unternehmen Dividenden auf ausstehende Aktien bezahlt, kann es sich auch entscheiden, auch Dividendenäquivalente auf RSU zu zahlen. Diese können aufgeschoben oder aufgegliedert auf weitere Einheiten und dann abgewickelt werden, wenn das Gerät Westen und Aktien geliefert werden. Alternativ können Unternehmen Dividendenausschüttungen in bar oder Wartezeit bis zur Auszahlung zahlen, indem sie das Geld verwenden, um die Einbehaltung zu decken (siehe FAQ zu Dividendenäquivalenten mit RSU). Alert: Sie müssen vier Hauptmerkmale Ihrer RSU-Zuschüsse kennen: was Trigger auslöst (z. B. Dauer der zukünftigen Beschäftigungs - oder Leistungsziele) und jegliches Wartezeitplan, was bei bestimmten Ereignissen passiert (zB Arbeitsplatzverlust, Ruhestand, Tod) Oder Erwerb, wie der Steuerabzug behandelt wird (in Teil 2 erörtert) Anteile, die an der Börse geliefert werden Bei den meisten eingeschränkten Aktieneinheiten, einschließlich breit gefächerter Zuschüsse, die im Rahmen von RSU-Plänen bei Amazon, Microsoft und Intel vorgenommen wurden, erfolgt die Lieferung von Aktien. In der Tat ist dies RSUs identisch mit standardmäßigen zeitlich beschränkten Aktien, obwohl (wie oben erwähnt) vor der Ausübung der RSU sind nur eine nicht beglichene Buchhaltung Eintrag, anstatt tatsächlich Aktien ausgegeben. Das Vesting kann in Abstufungen über den Verlauf der Sperrfrist erfolgen (abgestufte Gewährleistung), oder alle Aktien können zu einem einzigen Ausübungstermin (Cliff Vesting) sofort ausgeliefert werden. Für Führungskräfte haben einige RSU-Pläne eine Steuerbeschränkungsfunktion, mit der Sie ein Datum für die Aktienauslieferung auswählen können oder das Unternehmen einen (z. B. Ruhestand) angibt. Dies schafft mehr Entscheidungen für Sie zu machen, und wirft steuerliche Komplexität, die in Teil 2 dieser Artikel-Serie erklärt werden. Warum viele Unternehmen lieber RSUs über beschränkte Lager RSUs können aus beschränkten Beständen aus mehreren Gründen vorzuziehen. Bis zur Einführung von Restricted Stocks und RSUs für breit angelegte Stipendien (oftmals statt oder in Kombination mit Aktienoptionen) wurden RSUs überwiegend für steuerliche Zwecke international eingesetzt. Nun jedoch Unternehmen breite Verwendung RSUs in den Vereinigten Staaten als gut. Für Unternehmen, RSU können vorzuziehen, um Beschränkungen aus mehreren Gründen, die auch für Sie attraktiv sein kann. Erstens, weil keine Aktien bis zum Zeitpunkt der Lieferung ausgegeben werden, wird durch die Verwendung eines bloßen Buchungseintrags für die Anteile die Verwaltungskosten im Zusammenhang mit dem Halten von Anteilen an Verwahrung, Stimmrechtsvertretung und Streichung ausstehender Aktien eliminiert, wenn die Beschäftigung vor der Ausübung endet. Zweitens, RSUs beseitigen die Möglichkeit, dass Sie ungewollt wählen könnten, um die Sektion 83 (b) Wahl für Restricted Stock, die nicht verfügbar ist für RSUs. Auch abhängig von der Struktur des RSU-Plans, vermeidet das Unternehmen die Zahlung von Bardividenden während der Vesting-Periode (siehe eine zusammenhängende FAQ). Diese Hauptgründe für die Verwendung von RSUs werden durch mehrere weitere Vorteile ergänzt: Der automatische Anteilsabzug (oder die Kapitulation) für die Steuern bei der Ausübung kann einfacher sein, da keine Aktien ausgegeben wurden und keine Übertragungsagentensätze geändert werden müssen. Mehr spezialisierte RSU-Pläne können Sie verschieben Lieferung der Aktien und damit Ihre gewöhnliche Einkommensteuer. Wenn der Zuschuss eine Rückstellung hat, die die Ausübung der Erwerbsfähigkeit im Ruhestand beschleunigt, haben Sie kein ordentliches Einkommen, wenn Sie berechtigt sind, in Rente zu gehen, aber weiter zu arbeiten (für Details siehe eine zugehörige FAQ). RSUs können einfacher zu bedienen, wenn Vesting ist leistungsbezogen. Da keine Aktien mit RSU ausgegeben werden müssen. Darüber hinaus können die RSUs leicht storniert werden, wenn Ihr Leistungsziel nicht erfüllt ist. Für ausländische Arbeitnehmer, RSUs verhindern Ärger in Ländern, in denen beschränkte Lagerbestände besteuert werden und die Besteuerung kann nicht verzögert werden, bis der Unverfall. (Siehe das Globale Steuer-Handbuch für die steuerliche Behandlung von RSU in vielen verschiedenen Ländern.) Ebenso wie RSU in ein paar signifikante Möglichkeiten von beschränkten Aktien unterscheiden, ist die Besteuerung der beiden ähnlich, hat aber wichtige Unterschiede. Das ist das Thema von Teil 2 in dieser Artikel-Serie. Teile dieses Artikels: Restricted Stock Units (RSU) Eine Restricted Stock Unit (RSU) ist eine Form der Equity-Kompensation, die in Aktienausgleichsprogrammen verwendet wird. Ein RSU ist ein Stipendium, das in Bezug auf den Unternehmensbestand bewertet wird, aber der Unternehmensbestand wird zum Zeitpunkt des Zuschusses nicht ausgegeben. Nachdem der Empfänger einer Einheit die Vesting-Bedingung erfüllt, verteilt die Gesellschaft Aktien oder die Barausgleichsbeträge der Anzahl der Aktien, die zur Bewertung des Anteils verwendet wurden. Je nach Planregeln kann der Teilnehmer oder Spender wählen, ob er auf Vorrat oder in bar abgerechnet werden soll. Restricted Stock Unit Grundlagen Vesting Distribution Zusammenfassung und Verlaufsinformationen Akzeptieren und Ablehnen von Stipendien Steuerliche Auswirkungen RESTRICTED STOCK UNIT BASICS Was ist eine eingeschränkte Bestandseinheit Eine eingeschränkte Bestandseinheit ist ein Stipendium, das in Bezug auf den Aktienbestand bewertet wird der Zuschuss. Nachdem der Empfänger einer Einheit die Vesting-Bedingung erfüllt, verteilt die Gesellschaft Aktien oder die Barausgleichsbeträge der Anzahl der Aktien, die zur Bewertung des Anteils verwendet wurden. Wenn die Planregeln dies zulassen, kann die Gesellschaft verlangen, oder der Empfänger kann die Ausschüttung zu einem späteren Zeitpunkt verzögern. Vesting Anforderungen können durch die Zeit oder durch eine Firma oder individuelle Leistung erfüllt werden. Wenn der Empfänger nicht die Anforderungen erfüllt, die das Unternehmen vor dem Ende des Wartezeitraums angegeben hat, werden die Anteile in der Regel an die Gesellschaft verwirkt. Je nach Planregeln kann der Teilnehmer oder Spender wählen, ob er auf Vorrat oder in bar abgerechnet werden soll. HHow ist eine eingeschränkte Aktieneinheit, die sich von einer eingeschränkten Aktienausgabe unterscheidet Wie ein Restricted Stock Award (RSA) ist eine Restricted Stock Unit (RSU) ein Zuschuss, der in Bezug auf den Aktienbestand bewertet wird. Anders als eine RSA wird zum Zeitpunkt des RSU-Zuschusses kein Unternehmensbestand ausgegeben. Nachdem ein Zuschussempfänger die Ausübungspflicht erfüllt, verteilt die Gesellschaft Aktien oder die Barausgleichsbeträge der Anzahl der Aktien, die zur Bewertung des Anteils verwendet wurden. Wenn die Planregeln dies zulassen, kann die Gesellschaft verlangen, oder der Empfänger kann die Ausschüttung zu einem späteren Zeitpunkt verzögern. Vesting Perioden können im Laufe der Zeit, oder durch Unternehmen oder individuelle Leistung erfüllt werden. Wenn der Empfänger nicht die Bedingungen erfüllt, die das Unternehmen vor dem Ende des Wartezeitraums festgelegt hat, fallen die Anteile typischerweise ein. Wie unterscheidet sich eine eingeschränkte Bestandseinheit von der Kontrolle und dem eingeschränkten Bestand? Eingeschränkte Bestände und Kontroll - und Beschränkungen sind zwei völlig unterschiedliche Konzepte. Restricted Stock Awards beziehen sich auf Aktienbeteiligung und Kontrolle und Restricted Stock auf Wertpapierrecht. Eine beschränkte Aktienausschüttung ist eine Form der Kapitalbeteiligung, vorbehaltlich einer Vereinbarung (der Finanzhilfevereinbarung), die die Empfängerrechte aus dem Emittentenbeteiligungsplan definiert. Die Kontrolle und der eingeschränkte Bestand beinhalten nicht registrierte Aktien, die durch die SEC-Regel 144 eingeschränkt werden. Wie funktioniert die Beschränkung von Aktieneinheiten? In einem beschränkten Bestandseinheitsplan bietet Ihnen Ihr Unternehmen ein wirtschaftliches Interesse, das von Ihrem Unternehmensbestand gemessen wird Ein zukünftiges Datum oder Ereignis, das in Ihrer eigenen Finanzhilfevereinbarung und im Unternehmensplan angegeben ist. Nach den meisten Plänen müssen Sie entscheiden, ob Sie den Zuschuss akzeptieren oder ablehnen. Wenn Sie annehmen, können Sie aufgefordert werden, Ihren Arbeitgeber einen Kaufpreis für den Zuschuss zu zahlen. Unter der Annahme, dass Ihr Stipendium nach den für Sie geltenden Sperrregeln wächst, erhalten Sie nach dem Erreichen des in Ihrem Plan festgelegten Auszahlungstermins und der Finanzhilfevereinbarung Aktien des Unternehmensbestandes oder der Barausgleichsbeträge (abhängig von Ihren Unternehmensregeln). Sie können Ihr wirtschaftliches Interesse an dem Plan verwirken, wenn Sie das Unternehmen vor dem Wartezeitpunkt verlassen. Was geschieht mit meinen eingeschränkten Aktieneinheiten, wenn ich in den Ruhestand gehe, stirbe oder erwerbsunfähig bleibe? Wenn Ihre eingeschränkten Aktieneinheiten vorhanden sind, wird die Zahlung an Sie oder Ihr Anwesen gemäß den Planregeln geleistet. In Bezug auf unbezahlte Restricted Stock Einheiten gibt es in der Regel besondere Regeln für den Fall, dass Sie in Rente gehen, sterben oder deaktiviert werden. Informieren Sie sich bei Ihren Arbeitgeberregeln. VESTING DISTRIBUTION Wann werden RSUs gewettet Abhängig von Ihren Unternehmensplanregeln können die Vesting-Anforderungen im Laufe der Zeit oder durch Unternehmens - oder individuelle Leistung erfüllt werden. Wenn Sie die Anforderungen nicht erfüllen, die von Ihrem Unternehmen vor dem Ende des Wartezeitraums festgelegt wurden, werden Ihre Anteile in der Regel an das Unternehmen verwirkt. Vesting kann vor dem angegebenen Gewährleistungsdatum auftreten, abhängig von der Zufriedenheit Ihrer Firma mit der Einhaltung der in den Unternehmensrichtlinien festgelegten Leistungskriterien. Was ist ein Verteilungsplan Ein Verteilungsplan ist der Zeitplan für tatsächliche Zahlung zu Ihnen unter Ihrem companys Plan. Was passiert mit meinen eingeschränkten Aktieneinheiten, sobald sie Weste Sobald Ihre beschränkten Aktien Einheiten Weste, Ihre Rechte werden unverfallbar. Sie erhalten die tatsächliche Zahlung gemäß dem Verteilungsplan unter Ihrem Firmenplan. Wenn Sie nicht gewählt haben, die Ausschüttung zu verzögern, sind das Ausschüttungsdatum und das Ausübungsdatum gleich. Was geschieht mit den eingeschränkten Beständen, wenn ich den Erhalt meiner Stipendien verzögere, so werden die Aktien oder der Barausgleich (abhängig von den Planregeln) des Unternehmensbestandes weiterhin als Anteile gehalten und nicht automatisch hinterlegt In Ihr Fidelity-Konto. Sobald die Aktien geteilt haben, können Sie aufgefordert werden, gesetzliche Mindeststeuern zu zahlen, aber da youve verzögert Zahlungseingang zu einem späteren Zeitpunkt können Sie abschreiben zahlen Ihre restlichen Steuern. Sie werden nicht die Aktien direkt, bis sie auf Ihrem Fidelity-Konto, basierend auf Ihre Pläne Vertrieb Bedingungen verteilt werden. Was geschieht mit meinen eingeschränkten Bestandseinheiten, wenn ich meinen Arbeitgeber vor dem Wartezeitpunkt verlasse? Wenn Sie Ihren Arbeitgeber vor dem Datum verlassen, an dem Ihre beschränkten Aktieneinheiten wohnen, verlieren Sie in der Regel Ihre Anteile. Überprüfen Sie Ihren Firmenplan für Details. ZUSAMMENFASSUNG UND GESCHICHTEINFORMATIONEN Welche Art von Zusammenfassungsinformationen kann ich für eingeschränkte Bestandseinheiten anzeigen? Die Übersichtsseite für eingeschränkte Bestandseinheiten zeigt Informationen über die Gesamtzahl der Zuschüsse, nicht akzeptierte Stipendien und akzeptierte Stipendien an. Auf dieser Seite können Sie detaillierte Informationen zu einer bestimmten RSU anzeigen, Ihre Vesting - und Distributionspläne anzeigen, unannehmbare RSUs akzeptieren oder ablehnen oder eine Steuerabzugsmethode auswählen, die bei Ausübung oder Vertrieb für eine anerkannte RSU wirksam wird. Welche Art von Detail kann ich auf bestimmte RSAs anzeigen Sie können Vesting-Zeitplan Informationen anzeigen, gewähren Details und die Zuschüsse aktuellen geschätzten Wert. Wie wird der Gesamtwert der nicht gezahlten Zuschüsse berechnet Der Gesamtwert der nicht gezahlten Zuschüsse entspricht dem vorherigen Schlusskurs der Aktie der Anzahl der nicht gezahlten Zuschüsse, jedoch ohne unzulässige Zuwendungen. Beachten Sie, dass dieser Wert nicht der gleiche ist wie der Marktwert für die föderale Einkommensteuer Ihrer nicht gezahlten Zuschüsse. Was ist der Marktwert für RSUs Der Marktwert für Bundeseinkommensteuerzwecke ist der Wert der Anteile zum Zeitpunkt der Wartezeit und der Erlös an Sie. Fair Marktwert ist in Ihrer RSU-Vereinbarung spezifiziert und wird verwendet, um die Höhe des Einkommens als Entschädigung für Bundeseinkommen steuerliche Zwecke bestimmt zu bestimmen. Die RSU-Planregeln Ihres Unternehmens legen fest, wie der Marktwert für Ihre RSU berechnet wird. Die Berechnung kann auf vorhergehende Geschäftstage schließen, durchschnittlich hoch und niedrig für den Tag, Realzeitpreis oder heutiger Abschluss sein. Der Marktwert je Aktie ist der Marktwert für steuerliche Zwecke des Bundes, geteilt durch die Anzahl der RSUs, die Sie besitzen. Was ist das Ablaufdatum? Das Ablaufdatum ist der Tag, an dem Ihr RSU-Vertrag ausläuft. Bei beschränkten Aktien, die auf Zeit basieren, ist das Verfalldatum unwesentlich. Wenn die Ausübungsmöglichkeit auf anderen Faktoren als dem einfachen Ablauf der Zeit beruht, z. B. auf Erfolgsmassnahmen, ist das Ablaufdatum das Ende der Periode, innerhalb derer die Vesting möglich ist. Für diese Pläne verfällt der Zuschuss, wenn die Sperrfrist bis zum Verfallsdatum nicht eingetreten ist. Beziehen Sie sich bitte auf Ihre Firmenplanregeln, um zu verstehen, ob alle Ablaufdaten unter Ihrem Plan gelten. Wie kann ich mein Plandokument und meine Finanzhilfevereinbarung ansehen? Für akzeptierte Finanzhilfen klicken Sie auf Details anzeigen. Klicken Sie auf der Seite Details anzeigen auf Plan anzeigen oder Zuschussvereinbarung anzeigen. Sie können auch Ihr Plandokument ansehen und eine Finanzhilfevereinbarung erteilen, wenn Sie einen nicht akzeptierten Zuschuss akzeptieren oder ablehnen. Das Plandokument und die Finanzhilfevereinbarung sind im PDF-Format. Zum Anzeigen und Drucken des Plandokuments benötigen Sie den kostenlosen Acrobat Reader. Welche Art von Verlaufsinformationen kann ich für RSUs anzeigen? Sie können einen Verlauf aller Transaktionen für Ihren eingeschränkten Aktieneinheitenplan für die letzten 10, 30, 60, 90 oder 120 Tage anzeigen. Transaktionen erscheinen in umgekehrter chronologischer Reihenfolge, können aber auch die Liste der Transaktionen nach Transaktionstyp, Grant-ID, Grant-Datum oder Menge sortieren. Sie können Details zu akzeptierten und abgelehnten Stipendien anzeigen. Bei Transaktionen, die älter als 120 Tage sind, sehen Sie Statements / Records unter Accounts Trade Portfolio auf Fidelity. Welche Informationen kann ich für nicht gezahlte Zuwendungen anzeigen Auf der Seite Unverzinsliche Zuschüsse können Sie für jede nicht gewährte Zuwendung das Ausübungsdatum, das Zuteilungsdatum, die Zuteilungs-ID, die Anzahl der Einheiten und die Quellensteuermethode anzeigen. Sie können auch einen Zuschuss geschätzt Wert bei der Vesting, und eine Schätzung der Steuern, die Sie bei der Ausübung verdienen können. Die Seite Details anzeigen für einen nicht gezahlten Zuschuss zeigt Ihnen auch den geschätzten Marktwert pro Aktie. Gesamtes geschätztes steuerpflichtiges Einkommen und Steuerabzugsbeträge und Prozentsätze, die durch Bundesstaat, Staat und Medicare ausgebrochen werden. ANNEHMEN UND ABSCHLIESSENDE GRANZEN Wie kann ich einen Zuschuss akzeptieren oder ablehnen? TAX IMPLIKATIONEN Was sind die Einkommensteuer-Implikationen eines RSU Unter normalen regulären Einkommensteuerregeln wird ein Arbeitnehmer, der eingeschränkte Aktieneinheiten erhält, zum Zeitpunkt der Gewährung nicht besteuert. Stattdessen wird der Arbeitnehmer bei der Veräußerung besteuert, wenn die Beschränkungen erlöschen, es sei denn, der Plan erlaubt es dem Arbeitnehmer, den Empfang des Geldes oder der Aktien aufzuschieben. Unter diesen Umständen hat der Arbeitgeber bestimmte Verpflichtungsverpflichtungen, die die gesamte Steuerpflicht für den Arbeitnehmer bei Erfüllung oder Verteilung erfüllen können oder nicht. Die Zahlung aller sonstigen Steuern kann bis zum Zeitpunkt der Ausschüttung aufgeschoben werden, wenn der Mitarbeiter den Erhalt der Aktien oder Barausgleichszahlungen (abhängig von den Firmenplanregeln) tatsächlich erhält. Die Höhe der Einkommensteuer unterliegt der Differenz zwischen dem Marktwert des Zuschusses zum Zeitpunkt der Gewährung, abzüglich des für den Zuschuss gezahlten Betrags, falls vorhanden. Für Stipendien, die in tatsächlichen Aktien bezahlt werden, beginnt die Besteuerungsperiode des Mitarbeiters zum Zeitpunkt der Ausschüttung (die je nach Planungsregeln mit der Ausübungsmöglichkeit übereinstimmen kann oder nicht) und die Mitarbeiterbeitragsgrundlage gleich dem für die Aktie gezahlten Betrag Der Betrag als ordentliche Entschädigung Einkommen. Bei einer späteren Veräußerung der Anteile würde der Mitarbeiter, vorausgesetzt, der Mitarbeiter hält die Anteile als Kapitalvermögen hält, Kapitalerträge oder - verluste erfassen, unabhängig davon, ob der Veräußerungsgewinn kurz - oder langfristig von der Zeit zwischen Beginn des Betriebs abhängt Und der Zeitpunkt des späteren Verkaufs. Konsultieren Sie Ihren Steuerberater über die Einkommensteuer-Konsequenzen für Sie. Wie bezahle ich Steuern auf eingeschränkte Bestände Je nach Planregeln stehen Ihnen drei Möglichkeiten zur Erfüllung Ihrer steuerlichen Verpflichtungserklärung zur Verfügung: Nettoaktien Bei der Wahl der Nettoaktien wird die entsprechende Anzahl der Aktien zur Erfüllung der Steuer abgezogen Verrechnungsverpflichtung. Sie behalten die Anzahl der Aktien, die abzüglich der Anzahl der für steuerliche Zwecke einbehaltenen Aktien bestehen, zurück. Bezahlung Bargeld Wenn Sie bar zahlen, um Ihre Steuerabzugsverpflichtung zu erfüllen, müssen Sie die entsprechende Menge an Bargeld in Ihrem Konto am Tag der Vesting. Das Geld wird von Ihrem Konto bei der Vesting belastet werden, und wird an Ihr Unternehmen für die Berichterstattung und Überweisung an die entsprechenden Regulierungsbehörden weitergeleitet werden. Sie behalten die volle Anzahl der ausgegebenen Aktien. Wenn Sie Ihre Verrechnungsverpflichtung mit Bargeld aus Ihrem Fidelity-Konto bezahlen möchten, beachten Sie bitte, dass Sie am Tag der Ausübung des Geldes Bargeld haben müssen, damit Ihr Konto nicht eingeschränkt wird. Die Wahl für den geschätzten Steuerabzug mit Bargeld zu zahlen, finanziert Ihr Konto nicht. Sell to Cover Wenn Sie wählen, zu verkaufen, um zu decken, richten Sie Fidelity Stock Plan Services, einen Teil Ihrer Aktien zu verkaufen, um Ihre Steuerabzugsverpflichtung und alle anwendbaren Kommissionen und Gebühren zu decken. Einnahmen aus Ihrem Verkauf werden von Ihrem Konto abgebucht und Ihrem Unternehmen zur Meldung und Weiterleitung an die zuständigen Regulierungsbehörden weitergeleitet. Sie behalten die Anzahl der verbleibenden Aktien abzüglich aller Aktien, die für Steuerabzug, Provision und Gebühren verkauft werden. Nehmen wir an, dass Mike am 1. Januar 2004 250 beschränkte Aktienanteile hat, die am 1. Januar 2005 ausgegeben werden, aber am 1. Januar 2005 ausschütten. Angenommen, die steuerliche Verpflichtung zur Ausübung der Erfüllung beträgt 500, der Aktienkurs am 1. Januar 2005 beträgt 10 pro Aktie und die steuerliche Verrechnungsverpflichtung Die Ausschüttung beträgt 725. Barzahlung bei der Vest, Nettoaktien bei Ausschüttung Am 1. Januar 2004, wenn die 250 Einheiten Weste haben, muss Mike 500 Bar in seinem Fidelity AccountSM haben, um seine Steuerabzugsverpflichtung zu decken. Die 500 wird von Mikes-Konto belastet und an seine Firma zur Meldung und Weiterleitung an die zuständigen Regulierungsbehörden weitergeleitet. Mike bleibt mit den 250 Einheiten, die bekleidet. Wenn die 250 Aktien am 1. Januar 2005 ausgeschüttet werden, hält Mikes Unternehmen 73 Aktien (73 Aktien x 10 je Aktie 730) zur Deckung der 725 steuerlichen Verrechnungsverpflichtung zurück. Die 5 Überschuss wird auf Mikes föderalen Einkommensteuer angewendet. Mike bleibt mit 177 Aktien (250 Aktien - 73 Aktien, die einbehalten werden, um die Steuerabzugsverpflichtung zu decken 177 Aktien verbleiben). Beispiel 2 - Bargeld an der Weste und an der Verteilung zahlen Am 1. Januar 2004, wenn die 250 Einheiten Weste, muss Mike 500 Bargeld in seinem Fidelity-Konto SM, um seine Steuerabzugsverpflichtung zu decken. Die 500 wird von Mikes-Konto belastet und an seine Firma zur Meldung und Weiterleitung an die zuständigen Regulierungsbehörden weitergeleitet. Mike bleibt mit den 250 Einheiten, die übergeben. Am 1. Januar 2005, wenn die Aktien verteilt werden, muss Mike haben eine zusätzliche 725 Bargeld in seinem Fidelity AccountSM zur Deckung seiner Steuerabzug Verpflichtung. Die 725 wird von Mikes-Konto belastet und an seine Firma zur Meldung und Weiterleitung an die zuständigen Regulierungsbehörden weitergeleitet. Beispiel 3 - Sell to Cover Wenn die 250 Aktien am 1. Januar ansässig sind, verkauft Fidelity Stock Plan Services 74 der Aktien (74 Aktien x 9,90 angenommener Aktienkurs zum Zeitpunkt des Verkaufs 732,60) zur Deckung der 725 Steuerabzugsverpflichtung. Jede Überbelegung (2,60) bleibt in Mikes Konto. Er behält 176 Aktien (250 Aktien - 74 Aktien verkauft, um seine Steuerabzugsverpflichtung 176 Aktien zu decken). Wie wird der Steuerabzug berechnet Der Steuerabzug berechnet sich aus dem gesamten Marktwert Ihrer Finanzhilfen am Tag der Gewährung (abzüglich des Betrags, den Sie für die Aktien gezahlt haben), multipliziert mit dem von Ihrem Unternehmen gewährten Steuerabzugszins. Sie müssen in Ihrem Fidelity-Konto zur Verfügung stehen, um die Verrechnungsverpflichtung zu erfüllen. Die Einbehaltung wird an Ihren Arbeitgeber für Steuerzahlung gesendet. Wie kann ich feststellen, wie viel wird einbehalten werden für die Steuern bei der Ausübung Klicken Sie auf Schätzung Gewinn zu schätzen Ihre Steuerabzug Verpflichtung. Geben Sie Ihre Zuschussdaten ein, um das steuerpflichtige Einkommen und den steuerlichen Quellensteuersatz bei der Vesting zu schätzen.
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